Tổng công ty Phát triển Đô thị Kinh Bắc (HoSE: KBC) vừa công bố báo cáo tài chính soát xét bán niên năm 2022 với lợi nhuận sau thuế 6 tháng giảm tới hơn 2.256 tỷ đồng so với báo cáo tự lập, mức giảm là 91,8%.
Theo báo cáo tài chính kiểm toán, doanh thu thuần luỹ kế 6 tháng của KBC đạt hơn 1.085 tỷ đồng, biến động không đáng kể so với báo cáo tự lập. Các khoản mục như giá vốn, lãi gộp, doanh thu tài chính và các chi phí cũng biến động không đáng kể so với trước kiểm toán.
Đáng chú ý, phần lãi trong công ty liên kết của KBC tăng gấp 5 lần so với báo cáo tự lập, từ hơn 41 tỷ đồng lên hơn 210 tỷ đồng. Cùng với các biến động nhỏ khác, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của KBC tăng gấp 2 lần báo cáo tự lập, đạt hơn 280 tỷ đồng.
Tuy nhiên, theo báo cáo kiểm toán thì lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm của KBC đã “bốc hơi” hơn 2.256 tỷ đồng so với thời điểm báo cáo tự lập được công bố hồi đầu tháng 8. Cụ thể, lợi nhuận sau thuế đã giảm từ hơn 2.456 tỷ đồng (báo cáo tự lập) về hơn 200 tỷ đồng, với mức giảm là 91,8%, chủ yếu do giảm phần lợi nhuận khác (từ hơn 2.412 tỷ đồng còn hơn 13,7 tỷ đồng).
KBC cho biết, nguyên nhân dẫn đến sự chênh lệch này là khoản đầu tư vào Công ty Cổ phần Đầu tư Sài Gòn Đà Nẵng.
Tại báo cáo tự lập, KBC kế toán ban đầu tạm thời thu nhập từ chênh lệch giữa phần sở hữu trong tài sản thuần của bên bị mua và giá phí hợp nhất kinh doanh từ giao dịch tăng tỷ lệ sở hữu lên 48% tại Đầu tư Sài Gòn Đà Nẵng.
Khoản ghi nhận kế toán ban đầu tạm thời này được KBC ước tính thận trọng dựa trên báo cáo tư vấn thẩm định giá độc lập. Theo các báo cáo này, giá trị hợp lý tài sản thuần của Đầu tư Sài Gòn Đà Nẵng ước tính khoảng hơn 4.805 tỷ đồng.
“Tuy nhiên, theo công văn ngày 29/8/2022 của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (Công ty kiểm toán EY), theo yêu cầu của chuẩn mực soát xét thông tin báo cáo tài chính giữa niên độ, EY đang tích cực làm việc với đơn vị tư vấn định giá để soát xét báo cáo định giá nêu trên”, văn bản giải trình của KBC nêu rõ.
Theo KBC, do số lượng lớn các tài sản là bất động sản và việc định giá các bất động sản này có tính phức tạp, nên đến nay việc soát xét của EY đối với báo cáo định giá nêu trên chưa được hoàn tất.
“EY cũng lưu ý chúng tôi về việc kế toán ban đầu của giao dịch nhận chuyển nhượng cổ phần tại Đầu tư Sài Gòn Đà Nẵng đang được xác định tạm thời trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ dựa trên giá trị sổ sách của tài sản thuần của KBC tại ngày mua. Theo Chuẩn mực kế toán số 11 - hợp nhất kinh doanh, việc hoàn tất kế toán ban đầu sẽ được thực hiện trong 12 tháng kể từ ngày mua", giải trình của KBC nêu rõ.
Do đó, trên báo cáo tài chính hợp nhất soát xét bán niên năm 2022, KBC chưa ghi nhận thu nhập cho giao dịch này từ việc định giá theo giá trị thị trường của tài sản thuần của Đầu tư Sài Gòn Đà Nẵng. Việc hoàn tất kế toán tạm thời hay đánh giá lại giá trị hợp lý sẽ được ghi nhận ngay sau khi EY hoàn thành việc soát xét định giá và ghi nhận vào báo cáo tài chính hợp nhất trong năm 2022.
