Thay mã số thuế cá nhân; Nộp thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử; Luật thuế giá trị gia tăng và Phân quyền, phân cấp trong lĩnh vực quản lý thuế là 4 chính sách mới về thuế sẽ có hiệu lực thi hành từ tháng 7/2025.
SỬ DỤNG SỐ ĐỊNH DANH CÁ NHÂN THAY THẾ MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN
Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.
Kể từ ngày 1/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
KÊ KHAI - NỘP THUẾ KINH DOANH TRÊN SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
Ngày 09/6/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/7/2025) được Chính phủ ban hành để hướng dẫn kê khai, nộp thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cụ thể:
Theo Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ như sau:
- Thời điểm thực hiện khấu trừ: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử quy định tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.
- Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
+ Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:
(i) Hàng hóa: 1%
(ii) Dịch vụ: 5%
(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
+ Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
* Đối với cá nhân cư trú
(i) Hàng hóa: 0,5%
(ii) Dịch vụ: 2%
(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
* Đối với cá nhân không cư trú
(i) Hàng hóa: 1%
(ii) Dịch vụ: 5 %
(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%
LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG NĂM 2024 CÓ HIỆU LỰC
Theo khoản 1 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định từ ngày 1/7/2025 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành (trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024). Theo đó khi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực sẽ có một số chính sách mới như sau:
- Theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng 0.
- Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
PHÂN QUYỀN - PHÂN CẤP TRONG LĨNH VỰC QUẢN LÝ THUẾ
Theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP, Bộ Tài chính được Chính phủ giao thực các nhiệm vụ quản lý Nhà nước như sau:
- Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định Bộ Tài chính hướng dẫn việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin;
- Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định Bộ Tài chính hướng dẫn hồ sơ khai thuế; loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế;
- Đồng thời tại khoản 3 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định Bộ Tài chính hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ…
Như vậy, các chính sách mới về thuế nêu trên sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025.
