Từ ngày 1/10 tới, 2 Luật quan trọng liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp và khoa học, công nghệ sẽ chính thức có hiệu lực thi hành.
LUẬT THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP 2025
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 là văn bản quan trọng, tác động trực tiếp đến mọi doanh nghiệp. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có nhiều điểm mới liên quan đến mức thuế suất ưu đãi, thu nhập chịu thuế... mà doanh nghiệp cần lưu ý. Cụ thể:
Bổ sung đối tượng miễn thuế tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bao gồm:
Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành
Thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành
So với quy định trước đây, Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sửa đổi một số quy định về các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:
- Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng;
- Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ;
- Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ.
Áp dụng mức thuế suất 15% hoặc 17% cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các mức thuế suất như sau:
- Tổng doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm: thuế suất 15%;
- Tổng doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: thuế suất 17%.
Trước đây, các doanh nghiệp chủ yếu được áp thuế suất 20% (trừ các hoạt động khai thác dầu khí, tài nguyên hiếm và các trường hợp được ưu đãi thuế suất). Theo quy định mới, rất nhiều doanh nghiệp có thu nhập dưới 50 tỷ sẽ được áp dụng mức thuế suất là 15% hoặc 17%.
LUẬT KHOA HỌC - CÔNG NGHỆ VÀ ĐỔI MỚI SÁNG TẠO 2025
Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo số 93/2025/QH15 đổi tên gọi và chính thức thay thế Luật Khoa học, công nghệ số 29/2013/QH13 từ ngày 1/10/2025.
Theo đó, hoạt động “đổi mới sáng tạo” lần đầu tiên được đưa vào tên một đạo Luật và ngang hàng với khoa học công nghệ. Đây là một sự thay đổi căn bản trong tư duy và định hướng phát triển của Nhà nước.
Điều 20 Luật Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khuyến khích ứng dụng AI trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo để nâng cao hiệu quả của hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; sử dụng trí tuệ nhân tạo trong việc đổi mới lực lượng khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Tuy nhiên, các hoạt động nghiên cứu trong lĩnh vực y tế, công nghệ sinh học, trí tuệ nhân tạo và lĩnh vực khác liên quan trực tiếp đến con người phải bảo đảm tuân thủ quy định của Luật này, quy định khác của pháp luật có liên quan và bảo đảm việc phát triển, ứng dụng công nghệ luôn đặt dưới sự giám sát, kiểm soát của con người theo quy định tại Điều 5.
Để thúc đẩy doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, Điều 35 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 nêu rõ, Nhà nước khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo; đầu tư, nâng cấp trang thiết bị phục vụ cho các hoạt động này.
Trong đó, chi phí của doanh nghiệp tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp đối với hoạt động nghiên cứu và phát triển được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế của hoạt động này theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
